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　　《港灣商業(yè)觀察》李鐳

　　對(duì)于面條愛好者而言，尤其是去商超選購(gòu)掛面的話，想必會(huì)對(duì)想念食品這一品牌有些印象。

　　天眼查顯示，想念食品成立于2008年，企業(yè)全稱為想念食品股份有限公司。2020年9月末公司向創(chuàng)業(yè)板遞交招股書，其后未果，2022年7月初，想念食品再向上交所主板遞表，2023年11月公司宣告終止IPO。

　　想念食品最后更新招股書的時(shí)間是2023年3月1日。

　　在招股書中，想念食品介紹，目前，掛面企業(yè)數(shù)量較多，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)日益激烈。隨著行業(yè)的發(fā)展競(jìng)爭(zhēng)，中小企業(yè)不斷退出，行業(yè)排名靠前的企業(yè)通過(guò)新增產(chǎn)能、技術(shù)改造等方式擴(kuò)大規(guī)模，提升市場(chǎng)占有率。根據(jù)中國(guó)食品科學(xué)技術(shù)學(xué)會(huì)2021年統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，想念食品在全國(guó)24家掛面企業(yè)中產(chǎn)量排名第三，占全國(guó)掛面合計(jì)產(chǎn)量比例為4%；根據(jù)掛面上市龍頭企業(yè)克明食品公開披露的數(shù)據(jù)，克明食品2021年掛面銷量49.27萬(wàn)噸，2021年想念食品掛面銷量27.37萬(wàn)噸；根據(jù)中國(guó)糧食行業(yè)協(xié)會(huì)《關(guān)于發(fā)布2021年度重點(diǎn)糧油企業(yè)專項(xiàng)調(diào)查結(jié)果的通知》，想念食品為2021年度掛面加工企業(yè)“10強(qiáng)”。

　　倘若想念食品上市得以成功的話，其行業(yè)老三的產(chǎn)量將成為僅次于克明食品（002661.SZ）的“掛面第二股”。

　　然而，現(xiàn)實(shí)沒有假如，想念食品不僅無(wú)法上市，如今更成為了監(jiān)管層嚴(yán)厲譴責(zé)的“過(guò)街老鼠”?？梢源_信，公司未來(lái)數(shù)年將難以成為公眾公司。

　　想念食品IPO之路緣何成了事故現(xiàn)場(chǎng)？

　　近期，據(jù)上交所官網(wǎng)連續(xù)發(fā)了三份紀(jì)律處分決定，都與想念食品有關(guān)，涉及的對(duì)象是想念食品、保薦機(jī)構(gòu)及保薦人與會(huì)計(jì)師事務(wù)所及負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)師。

　　《關(guān)于對(duì)想念食品股份有限公司及相關(guān)責(zé)任人予以紀(jì)律處分的決定》顯示，想念食品公司及時(shí)任董事長(zhǎng)、財(cái)務(wù)總監(jiān)，在發(fā)行上市申請(qǐng)過(guò)程中存在多項(xiàng)違規(guī)行為。

　　（一）拒絕、阻礙現(xiàn)場(chǎng)檢查，銷毀相關(guān)證據(jù)材料在現(xiàn)場(chǎng)檢查過(guò)程中，發(fā)行人及其相關(guān)人員無(wú)正當(dāng)理由刪除小麥?zhǔn)諆?chǔ)業(yè)務(wù)系統(tǒng)歷史數(shù)據(jù)且無(wú)備份、人為刪除物流臺(tái)賬原始記錄，提前清理工作電腦應(yīng)對(duì)檢查，并以消極態(tài)度對(duì)抗詢問(wèn)。

　?。ǘ┲匾畔⑴恫徽鎸?shí)、不準(zhǔn)確、不完整。申報(bào)文件披露，發(fā)行人銷售模式以經(jīng)銷為主，報(bào)告期內(nèi)有20家（前）員工（親屬）設(shè)立或任職的經(jīng)銷商、1家關(guān)聯(lián)方經(jīng)銷商（以下簡(jiǎn)稱特殊關(guān)系經(jīng)銷商），形成收入占發(fā)行人經(jīng)銷收入總額的比例超過(guò)50%。截至2021年末，發(fā)行人已全部通過(guò)員工離職、與發(fā)行人停止合作等方式完成了規(guī)范，所有特殊關(guān)系經(jīng)銷商均獨(dú)立開展業(yè)務(wù)。

　　現(xiàn)場(chǎng)檢查發(fā)現(xiàn)，上述特殊關(guān)系經(jīng)銷商并未完成實(shí)質(zhì)規(guī)范，仍有15家存在發(fā)行人員工擔(dān)任經(jīng)銷商財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、發(fā)行人按月核算經(jīng)銷商人員五險(xiǎn)一金繳納、發(fā)行人為供應(yīng)商招聘人員等情況。同時(shí)，除已披露的20家經(jīng)銷商外，發(fā)行人另有3家經(jīng)銷商亦存在類似特殊關(guān)系，但未進(jìn)行規(guī)范及披露。

　?。ㄈ┴?cái)務(wù)內(nèi)部控制存在重大缺陷。一是報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人部分特殊關(guān)系經(jīng)銷商和供應(yīng)商存在異常資金往來(lái)?，F(xiàn)場(chǎng)檢查發(fā)現(xiàn)，報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人存在向某小麥供應(yīng)商預(yù)付款后，供應(yīng)商將資金轉(zhuǎn)入第三方資金池，后再轉(zhuǎn)入特殊關(guān)系經(jīng)銷商的情況。二是報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人部分小麥采購(gòu)業(yè)務(wù)缺少關(guān)鍵原始單據(jù)?，F(xiàn)場(chǎng)檢查發(fā)現(xiàn)，發(fā)行人小麥?zhǔn)諆?chǔ)業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)已被刪除，抽樣檢查的報(bào)告期內(nèi)小麥采購(gòu)業(yè)務(wù)單據(jù)有36.97%缺少原始過(guò)磅單。

　　上交所的該份紀(jì)律處分決定書指出，發(fā)行人存在拒絕、阻礙現(xiàn)場(chǎng)檢查并銷毀相關(guān)證據(jù)材料，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在重大缺陷，重要信息披露不真實(shí)、不準(zhǔn)確、不完整等多項(xiàng)違規(guī)行為，情節(jié)嚴(yán)重，影響惡劣。上述行為違反了2023年《上海證券交易所股票發(fā)行上市審核規(guī)則》（以下簡(jiǎn)稱《審核規(guī)則》）第十五條、第二十五條、第四十二條等有關(guān)規(guī)定。責(zé)任人方面，時(shí)任董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理孫君庚，時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)王雪龍系直接負(fù)責(zé)的主管人員，對(duì)發(fā)行人以上違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任，嚴(yán)重違反了《審核規(guī)則》第二十六條、第四十二條等有關(guān)規(guī)定。

　　鑒于上述違規(guī)事實(shí)和情節(jié)，經(jīng)上交所紀(jì)律處分委員會(huì)審核通過(guò)，根據(jù)《審核規(guī)則》第十條、第七十三條、第七十六條、第七十七條和《上海證券交易所紀(jì)律處分和監(jiān)管措施實(shí)施辦法》等有關(guān)規(guī)定，作出如下紀(jì)律處分決定：

　　對(duì)想念食品股份有限公司予以5年內(nèi)不接受發(fā)行人提交的發(fā)行上市申請(qǐng)文件的紀(jì)律處分，對(duì)孫君庚、王雪龍予以公開譴責(zé)并公開認(rèn)定5年內(nèi)不適合擔(dān)任發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的紀(jì)律處分。

　　招股書曾披露，在上市發(fā)行前，公司實(shí)際控制人孫君庚、熊旭紅夫婦直接及間接控制公司57.91%的股份，具有直接影響公司重大經(jīng)營(yíng)決策的能力。

　　無(wú)論是始作俑者的想念食品，還是保薦機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)師事務(wù)所，此次都遭到公開譴責(zé)及紀(jì)律處分。

　　外界在大為贊賞監(jiān)管機(jī)構(gòu)做得好的同時(shí)，也不由得驚呼，這樣的草臺(tái)班子也試圖去沖刺上市？

　　尤其是“拒絕、阻礙現(xiàn)場(chǎng)檢查并銷毀相關(guān)證據(jù)材料，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在重大缺陷，重要信息披露不真實(shí)、不準(zhǔn)確、不完整等多項(xiàng)違規(guī)行為”，想想都令投資者不寒而栗。

　　這哪是來(lái)上市的，這分明是以“歪門邪道”方式來(lái)挑戰(zhàn)資本市場(chǎng)基本制度規(guī)則。幾乎無(wú)法想象，一家準(zhǔn)上市公司竟然可以公然拒絕阻礙監(jiān)管層合法檢查，還赤裸裸銷毀重要資料。

　　那么可想而知，這家公司的真實(shí)問(wèn)題該多嚴(yán)重！這樣一家合規(guī)嚴(yán)重不及格的企業(yè)，中介機(jī)構(gòu)顯然也沒有盡到基本職責(zé)，所以必須要受到重罰。

　　證監(jiān)會(huì)去年以來(lái)屢屢強(qiáng)調(diào)，一方面堅(jiān)持“申報(bào)即擔(dān)責(zé)”，嚴(yán)懲“帶病闖關(guān)”“一查就撤”。另一方面實(shí)行注冊(cè)制必須嚴(yán)刑峻法，重典治亂。堅(jiān)持“零容忍”打擊欺詐發(fā)行、財(cái)務(wù)造假等嚴(yán)重違法違規(guī)行為，推進(jìn)構(gòu)建行政處罰、民事賠償、刑事追責(zé)立體化懲戒約束體系，保護(hù)投資者合法權(quán)益。

　　《港灣商業(yè)觀察》曾指出，如果企業(yè)合法合規(guī)，隨時(shí)終止或遞表都是自由選擇；如果存有違規(guī)行為，試圖以終止的形式躲避監(jiān)管，逃避處罰，這也絕不能“一放了之”或“逃逸式終止”。

　　想念食品再次驗(yàn)證，一家企業(yè)如果無(wú)法做到合法合規(guī)，誠(chéng)實(shí)守信，試圖坑蒙拐騙，無(wú)所不用其極，那么最終會(huì)被市場(chǎng)所唾棄。（港灣財(cái)經(jīng)出品）