日前，證監(jiān)會(huì)披露多則行政處罰決定書，均指向中介機(jī)構(gòu)。包括大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡稱大信所）、北京海潤天睿律師事務(wù)所（以下簡稱海潤所）、中喜會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙，以下簡稱中喜所）、中審眾環(huán)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡稱中審眾環(huán)所）等。其中，一些機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告存在虛假記載，一些機(jī)構(gòu)出具的文件存在重大遺漏，有的機(jī)構(gòu)被罰沒超千萬元。

　　證監(jiān)會(huì)近期表示，將堅(jiān)持“追首惡”與“打幫兇”并舉，進(jìn)一步強(qiáng)化對(duì)造假責(zé)任人及配合造假方的追責(zé)，通過強(qiáng)化行政、民事、刑事立體化追責(zé)體系，全面懲處財(cái)務(wù)造假的策劃者、組織者、實(shí)施者、配合者，堅(jiān)決破除造假利益鏈、“生態(tài)圈”。

　　罰沒大信所超千萬元

　　證監(jiān)會(huì)日前更新披露的一則行政處罰決定書顯示，證監(jiān)會(huì)對(duì)大信所就星星科技（維權(quán)）年報(bào)審計(jì)執(zhí)業(yè)未勤勉盡責(zé)行為進(jìn)行了立案調(diào)查，發(fā)現(xiàn)大信所出具的星星科技2019年、2020年審計(jì)報(bào)告存在虛假記載，在對(duì)星星科技2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中未勤勉盡責(zé)，在對(duì)星星科技2020年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中未勤勉盡責(zé)。證監(jiān)會(huì)決定責(zé)令大信所改正，罰沒款超千萬元。

　　證監(jiān)會(huì)認(rèn)為，大信所的上述行為違反了《中華人民共和國證券法》第一百六十三條的規(guī)定，構(gòu)成《證券法》第二百一十三條第三款所述“證券服務(wù)機(jī)構(gòu)違反本法第一百六十三條的規(guī)定，未勤勉盡責(zé)，所制作、出具的文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的”違法行為。星星科技2019年度審計(jì)報(bào)告簽字會(huì)計(jì)師郭安靜、陳偉，2020年度審計(jì)報(bào)告簽字會(huì)計(jì)師郭安靜、朱策明是直接負(fù)責(zé)的主管人員。

　　證監(jiān)會(huì)決定責(zé)令大信所改正，沒收業(yè)務(wù)收入339.62萬元，并處以950萬元罰款；對(duì)郭安靜給予警告，并處以60萬元罰款；對(duì)陳偉、朱策明給予警告，并分別處以50萬元罰款。

　　證監(jiān)會(huì)出具的另一則行政處罰決定書，對(duì)大信所為上市公司廣匯物流提供審計(jì)服務(wù)未勤勉盡責(zé)行為進(jìn)行了立案調(diào)查，發(fā)現(xiàn)大信所為廣匯物流提供年報(bào)審計(jì)服務(wù)，出具的2022年度審計(jì)報(bào)告存在虛假記載，大信所在對(duì)廣匯物流2022年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)過程中未勤勉盡責(zé)。

　　證監(jiān)會(huì)認(rèn)為，大信所的上述行為違反了《證券法》第一百六十三條的規(guī)定，構(gòu)成《證券法》第二百一十三條第三款所述的違法行為。簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師郭春亮、卓紅英為直接負(fù)責(zé)的主管人員。證監(jiān)會(huì)決定，對(duì)大信所責(zé)令改正，沒收審計(jì)業(yè)務(wù)收入1698113.21元，并處以3396226.42元罰款；對(duì)郭春亮、卓紅英給予警告，并分別處以40萬元罰款。

　　出具審計(jì)報(bào)告存在虛假記載

　　證監(jiān)會(huì)還對(duì)中審眾環(huán)所為債券發(fā)行人宜華企業(yè)（集團(tuán)）有限公司（以下簡稱宜華集團(tuán)）提供年報(bào)審計(jì)服務(wù)未勤勉盡責(zé)行為進(jìn)行了立案調(diào)查，發(fā)現(xiàn)中審眾環(huán)所為宜華集團(tuán)提供審計(jì)服務(wù)，出具的2017年、2018年審計(jì)報(bào)告存在虛假記載；中審眾環(huán)所在對(duì)宜華集團(tuán)2017年、2018年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)過程中未勤勉盡責(zé)。

　　中審眾環(huán)所的上述行為違反了2005年《證券法》第一百七十三條的規(guī)定，構(gòu)成2005年《證券法》第二百二十三條所述的違法行為，彭翔、湯家俊、廖利華是直接負(fù)責(zé)的主管人員。

　　證監(jiān)會(huì)決定責(zé)令中審眾環(huán)所改正，沒收業(yè)務(wù)收入1169811.32元，并處以2339622.64元罰款。對(duì)彭翔給予警告，并處以6萬元罰款；對(duì)湯家俊、廖利華給予警告，并分別處以3萬元罰款。

　　海潤所出具文件存在重大遺漏

　　證監(jiān)會(huì)對(duì)海潤所為金洲慈航集團(tuán)股份有限公司（曾用名金葉珠寶，以下簡稱金洲慈航）重大資產(chǎn)重組項(xiàng)目提供法律服務(wù)未勤勉盡責(zé)行為進(jìn)行了立案調(diào)查，發(fā)現(xiàn)海潤所出具的文件存在重大遺漏，海潤所在提供法律服務(wù)過程中未勤勉盡責(zé)。

　　海潤所的上述行為違反了2005年《證券法》第二十條第二款、第一百七十三條的規(guī)定，構(gòu)成2005年《證券法》第二百二十三條所述的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)未勤勉盡責(zé)，所制作、出具的文件有重大遺漏的違法行為。涉案項(xiàng)目總負(fù)責(zé)人張圣懷，項(xiàng)目簽字律師張亞全、何東旭為直接負(fù)責(zé)的主管人員。

　　證監(jiān)會(huì)決定對(duì)北京海潤天睿律師事務(wù)所責(zé)令改正，沒收業(yè)務(wù)收入84.91萬元，并處以254.73萬元罰款；對(duì)張圣懷、張亞全、何東旭給予警告，并分別處以10萬元罰款。

　　此外，證監(jiān)會(huì)對(duì)中喜所對(duì)華訊方舟鑒證業(yè)務(wù)執(zhí)業(yè)未勤勉盡責(zé)案行為進(jìn)行了立案調(diào)查、審理，發(fā)現(xiàn)中喜所鑒證業(yè)務(wù)執(zhí)業(yè)未勤勉盡責(zé)，出具的《專項(xiàng)審核報(bào)告》存在虛假記載，證監(jiān)會(huì)責(zé)令中喜所改正違法行為，處以50萬元罰款；并對(duì)其他當(dāng)事人采取相應(yīng)處罰。